Przychód od składek PPK z poprzedniego miesiąca a miejsce ich wykazywania na PIT-11 w zależności od rodzaju źródła przychodu

Instrukcja wyjaśnia, jak prawidłowo ustawić program Symfonia R2Płatnik, aby przychód od składek PPK z poprzedniego miesiąca był wykazywany w odpowiednich wierszach PIT-11, zgodnie z rodzajem źródła przychodu.

Opis problemu

Przy nieprawidłowych ustawieniach programu może się zdarzyć, że na liście płac pole systemowe PPK przychód poprz.mies. będzie nieprawidłowo wykazywało kwotę przychodu z poprzedniego miesiąca jako sumę pochodzącą od składek PPK zakładowych, ale bez rozróżnienia rodzaju przychodów. Ma to miejsce, gdy występują listy z różnych rodzajów umów (np. umowa o pracę i umowa zlecenie).

Przykład sytuacji

Dla przykładu rozpatrzmy dwie listy rozliczone w marcu dla podmiotu, który dokonuje przelewu składek PPK za dany miesiąc dopiero w miesiącu kolejnym. W oknie Firmy jest wówczas zaznaczona odpowiednia opcja:

Pierwsza lista płac to wynagrodzenie podstawowe z umowy o pracę, na której naliczona została składka PPK zakł.podstawowy i prawidłowo nie powstał z tego powodu przychód, gdyż przelew tej składki będzie wykonywany dopiero w przyszłym miesiącu.

Drugą listą rozliczoną w tym samym miesiącu (w marcu) jest lista dla umowy zlecenie, na której także naliczona została składka PPK zakł.podstawowy, lecz i ona nie tworzy przychodu, który powstanie dopiero w przyszłym miesiącu, w chwili przekazywania tych składek do instytucji rozliczającej PPK.

Skutek nieprawidłowych ustawień

Tworząc w następnym miesiącu pierwszą listę płac (np. wynagrodzeń podstawowych z umowy o pracę), w polu systemowym PPK przychód poprz.mies. pojawi się kwota wynikająca z naliczonych w miesiącu poprzednim składek PPK zakładowych. Wykazanie na liście wypłacanej w kwietniu kwoty wynikającej ze składek PPK zakładowych z marca z obu list (umowa o pracę i umowa zlecenie) spowodowałoby nieprawidłowości na PIT-11.

Listy płac z datą wypłaty z kwietnia:

Przychód od składki PPK zakładowej byłby wówczas na PIT-11 wykazany jako sumaryczny w wierszu dla wynagrodzeń ze stosunku pracy, natomiast w wierszu dla umów zleceń przychód od składki PPK zakładowej nie byłby w ogóle wykazany.

Jak ustawić program prawidłowo

1. Przejdź do Ustawienia → Ustawienia płacowe
2. Włącz opcję Podstawiaj przychód PPK z poprz.miesiąca zgodnie z rodz.opod. listy i zatwiedź OK.

   

3. Przejdź do Definicje → Definicje list płac na Pozycję danej listy na zakładkę Parametry.
4. Dla listy wynagrodzeń podstawowych ustaw Rodzaj opodatkowania na Umowa o pracę i zatwierdź OK, po czym przejdź do listy umów zleceń.

   

    

5. Dla listy rozliczającej umowy zlecenia ustaw Rodzaj opodatkowania na Umowy cywilnoprawne

   

Efekt prawidłowych ustawień

W rezultacie takich ustawień na listach płac z datą wypłaty kwietniową pole PPK przychód poprz.mies. będzie naliczone prawidłowo, a PIT-11 wykaże przychody od składek PPK zakładowych w odpowiednich wierszach.