Rozdzielenie wyliczania podstawy opodatkowania jeśli pracownik posiada różne typy umów

Od 1 stycznia 2025 r. w programie jest możliwość indywidualnych ustawień podatkowych ze względu na rodzaj przychodów pracownika. Możesz, więc m.in. rozdzielić naliczanie podstaw opodatkowania i tym samym progów podatkowych dla pracownika, który na jednym zatrudnieniu posiada różne typy umów, np. umowę o pracę i umowę organów stanowiących.

I. Ustawienie naliczania podatku wg rodzaju przychodów

W poniższej przykładowej sytuacji zakładamy, że dla umów o pracę pracownik ma podwyższone koszty uzyskania przychodu i brak ulgi podatkowej, a dla umowy organów stanowiących normalne koszty uzyskania przychodu i ulgę podatkową 1/12. Dodatkowo w danym miesiącu dla umów o pracę łączna roczna podstawa opodatkowania przekroczyła 120 tys. zł, a dla umów organów stanowiących próg ten nie został przekroczony.

Aby ustawić indywidualne ustawienia podatkowe dla konkretnego rodzaju przychodów, postępuj zgodnie z poniższymi krokami.

Krok 1: Dla konkretnego pracownika wejdź do ewidencji Urząd skarbowy na zakładkę Podatek.

Krok 2: Zaznacz Rozlicz podatek globalnie. Bez tego zaznaczenia opcja naliczania podatku wg rodzaju przychodu jest wyłączona.

Krok 3: Zaznacz Opcję Nalicz podatek wg rodz. przychodu. Wybierz z listy rodzaj źródła przychodu: przychody z organów stanowiących i zaznacz ustawienia podatkowe dla tego typu umowy. Następnie wybierz Przychody z umowy o pracę, w tym z kosztami 50% i również zaznacz jak ma być naliczany podatek.

Krok 4: Wybierz OK, aby zapisać.

II. Rozliczanie podatku dla różnych typów umów na liście płac, na której nastąpiło przekroczenie progu podatkowego.

Krok 1: Utwórz listę płac z definicji Wynagrodzenia podstawowe.

Krok 2: Nanieś pracownika na listę płac i przelicz go.

Krok 3: Po przeliczeniu otrzymasz informację, że próg podatkowy dla tego pracownika jest przekroczony. Na tej liście płac dla umów o pracę program naliczy 32% od nadwyżki ponad 120 000zł.

Krok 4: Sprawdź wyliczenia na liście płac. Program naliczył podwyższone koszty uzyskania przychodu i nie uwzględnił ulgi podatkowej.

Krok 5: Utwórz listę płac z definicji Umowy Org. Stanowiące.

Krok 6: Nanieś pracownika na listę płac i przelicz go.

Krok 7: Po przeliczeniu nie otrzymasz komunikatu o przekroczeniu progu podatkowego. Podatek naliczy się w wysokości 12%.

Krok 8: Sprawdź wyliczenia na liście płac. Program naliczył normalne koszty uzyskania przychodu i ulgę podatkową. Nie ma też nic do opodatkowania powyżej pierwszego progu.

Krok 9: Aby sprawdzić wysokość podstaw opodatkowania dla konkretnego pracownika w oknie Pracownicy kliknij ikonę Drukarki i wybierz Kartotekę dochodową.